Inzerce

Jaký je rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a slevou na dítě a jak daňové zvýhodnění uplatnit?

Vyznáte se v pojmech daňové zvýhodnění na dítě, sleva na dítě či daňový bonus? Postup uplatňování slev na dani je zcela zásadní. Víte, jak je uplatňovat? A jak je to se střídavou péčí?

Inzerce

Daňové zvýhodnění na vyživované dítě má poplatník daně z příjmů fyzických osob pouze v tom případě, že s ním vyživované dítě žije ve společné domácnosti (zákon o daních z příjmů se v tomto případě striktně drží pojmu „daňové zvýhodnění na dítě“, a nikoli „sleva na dítě“ –  jedná se totiž o „slevu, která je mírně odlišná od ostatních slev“) a zároveň se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem – maximálně do 26 let věku –, případně nemůže studovat či pracovat pro nemoc nebo vážný úraz. Že dítě studuje, se prokáže potvrzením o studiu, vydaným školou.

Jaká je výše daňového zvýhodnění na dítě a jak se správně vypočítá?

Dle § 35c zákona o daních z příjmů (dále též ZDP) má poplatník nárok na daňové zvýhodnění na 1 vyživované dítě, a to ve výši 13 404 Kč za rok. Důležité je, že se toto zvýhodnění použije až po uplatnění všech ostatních slev, přičemž výchozí částka nesmí být záporná. Schéma uplatňování daňového zvýhodnění na dítě je následující:

Vypočtený základ daně (příp. součet dílčích základů daně dle § 6, 7, 8 a 9 ZDP)

x sazba daně

= daň z příjmu

–          slevy na dani (dle § 35ba ZDP) – např. na poplatníka, manželku, studenta apod.

= daň z příjmu po slevách (může být minimálně nulová; pokud po odečtu slev vyjde záporně, je považována za nulu)

–          daňové zvýhodnění na dítě (dle § 35c ZDP)

= daňová povinnost / daňový bonus

Pokud je tedy daň z příjmu po slevách záporná, „zaokrouhlí“ se na nulu a teprve poté se odečítá daňové zvýhodnění na dítě, které představuje daňový bonus (resp. zápornou daň). Daňový bonus může poplatník uplatnit (žádat o jeho proplacení) v případě, kdy je jeho částka alespoň rovna 100 Kč, maximálně však 60 300 Kč ročně.

Kdy použít poměrnou slevu

Pozor, uvedená sleva je sice roční, ovšem v některých případech se použije pouze poměrná sleva, a to za těchto okolností:

  • narození dítěte během roku (sleva se uplatní již v měsíci narození dítěte)
  • ukončení studia během roku (sleva se uplatní až do měsíce ukončení studia)
  • žití dítěte ve společné domácnosti po část roku (sleva se uplatní za to období, ve kterém dítě žilo s poplatníkem ve společné domácnosti)

Nárok na daňové zvýhodnění má poplatník, který má roční příjem minimálně ve výši šestinásobku minimální mzdy.

Jak na uplatnění daňového zvýhodnění v případě střídavé péče?

Pokud dítě žije ve společné domácnosti s více poplatníky, má nárok na uplatnění daňového zvýhodnění pouze jeden z nich. Jak je to s uplatněním daňového zvýhodnění na dítě v případě střídavé péče? Dle pokynu Generálního finančního ředitelství D-6 je z hlediska uplatnění daňového zvýhodnění rozhodující, se kterým z rodičů žije dítě v domácnosti. Přitom každá osoba může být příslušníkem pouze jedné domácnosti.

Tím, že soud rozhodl o střídavé péči rodičů, není rozhodnuto, se kterým z nich bude ve společné domácnosti žít.  To záleží na dohodě rodičů, pokud tak neučiní, rozhodne o tom soud. Každý z rodičů má nárok na uplatnění daňového zvýhodnění pouze po tu dobu, po kterou je dítě příslušníkem jeho domácnosti.

Pokud by se ovšem rodiče dohodli (nebo tak rozhodl soud), že dítě bude po celý rok příslušníkem domácnosti pouze jednoho z rodičů, pak má nárok na daňové zvýhodnění pouze tento rodič (i v případě, že se druhý rodič staral o dítě po určitou dobu).

Pokud poplatník uplatňuje při výpočtu základu daně paušální výdaje, nemá nárok na daňové zvýhodnění na dítě (více se dozvíte zde).  Pozor – pokud máte dílčí základ daně ze závislé činnosti a funkčních požitků dle § 6 ZDP (příjmy ze zaměstnání) a jiné dílčí základy daně dle § 7, 8 a 9, u kterých uplatňujete výdaje paušálem, nemůžete uplatnit daňové zvýhodnění na dítě v případě, že dílčí základ daně dle § 6 je nižší než ten dílčí základ daně, u kterého uplatňujete výdaje paušálem.

Článek napsán ve spolupráci s portálem www.portal-firem.cz/podnikani.

Veškerá doporučení, informace, data, služby, reklamy nebo jakékoliv jiné sdělení zveřejněné na našich stránkách je pouze nezávazného charakteru a nejedná se o odborné rady nebo doporučení z naší strany. Podrobnosti na odkazu zde.

Nenechte si ujít

Pro předplatitele
milan-duda-web

Kampaň Dvojky v CZC.cz: Jak dělat brandové kampaně? | Milan Duda

adam-neuberger-web

Jak začít s investováním? | Adam Neuberger

Pro předplatitele
lenka-ondruchova-web

Jak prodat firmu? Příběh Queens | Lenka Ondruchová

Právě vyšlo

max-kovar-web

Logistika: V čem se liší výrobní od té v e-commerce? | Max Kovář (Skladon)

Pro předplatitele
michal-illich-web

Michal Illich: E-shopy prodejte. Nečeká je velký růst. Mnoho oborů ztratí svou hodnotu

Pro předplatitele
jonas-cumrik-web

Jak do firmy přivést ty nejlepší mladé talenty? | Jonáš Čumrik

Nejoblíbenější

Pro předplatitele
martin-hausenblas-web

Martin Hausenblas: Jak předat firmu nástupci a posunout se do role majitele?

Pro předplatitele
radovan-vavra-web

Radovan Vávra: Jak přemýšlet nad budoucností firmy?

Pro předplatitele
martin-rozhon-web

Zkušení zaměstnanci. Jak je najít a jak s nimi pracovat? | Martin Rozhoň

Komentáře

Přidej vlastní komentář

Tyto stránky jsou chráněny pomocí reCAPTCHA a platí s tím související ochrana soukromí a smluvní podmínky společnosti Google.

TOP obsah

daniel-kafka-web

Daniel Kafka (Fragile): 10 let budování agentury, vytváření firemní kultury, hledání odborníků na trhu práce

vit-endler-web

Jak si sestavit osobní rozpočet? | Vít Endler (finGOOD.cz)

Pro předplatitele
jan-kvasnicka-web

Jan Kvasnička: Podrobný průvodce začátky podnikání na volné noze

jan-kvasnicka-web

Jan Kvasnička: Podnikání na volné noze, budování osobní značky, trh freelancerů