Inzerce

Inzerce

Jak ušetřit na dani z příjmu, aneb daňové úlevy (1. díl)

Daně z příjmu jsou mnohdy velkým strašákem. V minulém článku jsme si vysvětlili základní postup, jak se daně z příjmu vypočítávají. Dnes se podíváme na to, jak se dá na dani ušetřit.

Prvním způsobem jak ušetřit je snížení základu daně. Základ daně z příjmu je částka, na kterou aplikujeme sazbu daně a vypočítáme výši tzv. daňové povinnosti. Pokud tedy snížíme základ daně, snížíme částku, ze které se bude vyměřovat daň.

Základ daně můžeme snížit dvěma způsoby, prostřednictvím nezdanitelných částí základu daně v § 15 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu (dále „ZDP“) a položek odečitatelných od základů daně v § 34 ZDP. Dnes se zaměříme na nezdanitelné části základu daně.

Co spadá pod nezdanitelné části základu daně?

1. Dary

Odečíst si můžeme hodnotu darů poskytnutých obcím, krajům, organizačním složkám státu, právnických osobám se sídlem v ČR, právnickým osobám, které jsou pořadateli veřejných sbírek. Jedná se o dary, které slouží např. k financování vzdělání, kultury, vědy, polických stran a podobně. Ty, jež poctivě darují krev, také potěší, že každý odběr krve se počítá jako dar pro zdravotnické účely a oceňuje se částkou 2000 Kč.

Podmínky uplatnění:

Abychom hodnotu daru mohli odečíst od základu daně, musí úhrnná hodnota darů ve zdaňovacím období přesáhnout 2 % ze základu daně nebo činit minimálně 1000 Kč. Nejvíce však můžeme v úhrnu odečíst 10 % ze základu daně.

2. Úroky

Dále můžeme odečíst úroky zaplacené ve zdaňovacím období z úvěru ze stavebního spoření, hypotečního úvěru ad., pokud byl tento úvěr použitý na financování bytových potřeb (např. úvěr na koupi bytu, stavbu domu..)

Podmínky uplatnění:

Odečíst od základu daně můžeme nanejvýš 300 000 Kč za zdaňovací období, a to úhrnně, ze všech úvěrů poplatníků v téže domácnosti. Pokud platíme úroky jen část roku, nelze odečíst více, než jednu dvanáctinu uvedené maximální částky za každý měsíc placení úroků.

3. Příspěvky na penzijní pojištění/připojištění

Základ daně můžeme také snížit o příspěvek:

  1. zaplacený poplatníkem na penzijní připojištění se státním příspěvkem, snížený o 6 000 Kč nebo
  2. na penzijní pojištění podle smlouvy o penzijním pojištění nebo na základě jinak sjednané účasti poplatníka na penzijním pojištění, pokud byla sjednána výplata pojistného plnění až po 60 kalendářních měsících a nejdříve v roce dosažení věku 60 let.

Podmínky uplatnění:

V úhrnu lze odečíst maximálně 12 000 Kč.

4. Pojistné na životní pojištění

Pojistné na soukromé životní pojištění zaplacené poplatníkem ve zdaňovacím období můžeme také od základu daně snížit.

Podmínky uplatnění:

Pojistné lze odečíst, pokud je výplata pojistného plnění ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v roce dosažení věku 60 let. Další podmínky stanovuje zákon v závislosti na charakteru pojistných smluv.

Pojistná smlouva Pojistná doba Pojistná částka
smlouva s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití od 5 do 15 let Min. 40 000 Kč
smlouva s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití nad 15 let Min. 70 000 Kč

V případě jednorázového pojistného se zaplacené pojistné poměrně rozpočítá na zdaňovací období podle délky trvání pojištění s přesností na dny.

Maximálně lze v úhrnu odečíst 12 000 Kč.

5. Členské příspěvky

Odečíst od základu daně můžeme členské příspěvky zaplacené ve zdaňovacím období odborové organizaci.

Podmínky uplatnění:

Maximálně můžeme odečíst 1,5 % zdanitelných příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků s výjimkou těch, které se daní srážkou podle zvláštní sazby daně, maximálně
3 000 Kč za zdaňovací období.

6. Úhrady za zkoušky

Zvláštní částkou, kterou můžeme odečíst ze základu daně, jsou úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle zvláštního zákona.

Podmínky uplatnění:

Nesmí být hrazeny zaměstnavatelem ani nesmí být uplatněny jako výdaj podle § 24 ZDP poplatníkem s příjmy dle § 7 ZDP (příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti). Odečíst můžeme nejvýše 10 000 Kč, osoby se zdravotním postižením
13 000 Kč a osoby s těžším zdravotním postižením až 15 000 Kč.

Nenechte si ujít

pavel-roder-web

Jak mohou startupy získat velké klienty? | Pavel Röder (OMG Nest)

vit-endler-web

Financování e-shopu: Crowdfunding jako nedoceněná možnost | Vít Endler (finGOOD.cz)

marek-lecian-web

Zvyšování odbornosti u specialistů na volné noze | Marek Lecián

Právě vyšlo

cerny-prokes-web

Výroba hmotného produktu, tvorba e-shopu a práce s invalidy | Jan Prokeš a Jiří Černý

martin-mates-web

Růst firmy a budování managementu | Martin Mates (Econea.cz)

andrej-kiska-web

Jak získat investora a vybudovat úspěšný startup? | Andrej Kiska (Credo Ventures)

Nejoblíbenější

petr-bena-web

Budoucnost e-commerce a role marketplaces | Petr Bena z Alza.cz

margareta-krizova-web

Margareta Křížová: Rozjezd podnikání, ženy a kariéra, podnikání ve vyšším věku

michal-koubek-web

Jak spočítat náklady na vytvoření managementu firmy? | Michal Koubek

Komentáře

freez

Před 9 roky

Takže dle bodu 6, pokud bych chodil na kurz například práce s MS Office a zkouška by byla zpoplatněna například 5 tisíci, mohl bych si tuto platbu odečíst od základu? nebo by to musela být zkouška související například s dokončeným vzděláním, třeba státnice z Angličtiny ?

Odpovědět »

Mgr. Lucie Kopřivová

Před 9 roky

FREEZ: Bohužel ne, jedná se pouze o vybrané zkoušky, které jsou vymezené zákonem o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání.

Odpovědět »

Radim

Před 7 roky

Prosimvas začalsem živnostní na zedník vykonavám praci dva měsíce a chci se zeptat jestli mam ulevu nadani jako noví živnostník kamaradi mě to tvrdí ale nejsem si jisty děkuji zaodpověd zpozdravem

Odpovědět »

Přidej vlastní komentář

Tyto stránky jsou chráněny pomocí reCAPTCHA a platí s tím související ochrana soukromí a smluvní podmínky společnosti Google.

Doporučené články

SEO audit

Základní SEO analýza v kostce: Jak je na tom váš web?

filip-podstavec-web

Filip Podstavec: Jak se dělá linkbuilding v Čechách i v zahraničí?

odpocinek-muz-lavicka-web

Jaké jsou nejdůležitější vlastnosti online podnikatelů?

petr-sykora-web

Petr Sýkora: Ztráta domény Pepa.cz, přesun na Klido.cz, spory se společníkem

Inzerce