Jak ušetřit na dani z příjmu, aneb daňové úlevy (1. díl)

Daně z příjmu jsou mnohdy velkým strašákem. V minulém článku jsme si vysvětlili základní postup, jak se daně z příjmu vypočítávají. Dnes se podíváme na to, jak se dá na dani ušetřit.

Inzerce

Prvním způsobem jak ušetřit je snížení základu daně. Základ daně z příjmu je částka, na kterou aplikujeme sazbu daně a vypočítáme výši tzv. daňové povinnosti. Pokud tedy snížíme základ daně, snížíme částku, ze které se bude vyměřovat daň.

Základ daně můžeme snížit dvěma způsoby, prostřednictvím nezdanitelných částí základu daně v § 15 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu (dále „ZDP“) a položek odečitatelných od základů daně v § 34 ZDP. Dnes se zaměříme na nezdanitelné části základu daně.

Co spadá pod nezdanitelné části základu daně?

1. Dary

Odečíst si můžeme hodnotu darů poskytnutých obcím, krajům, organizačním složkám státu, právnických osobám se sídlem v ČR, právnickým osobám, které jsou pořadateli veřejných sbírek. Jedná se o dary, které slouží např. k financování vzdělání, kultury, vědy, polických stran a podobně. Ty, jež poctivě darují krev, také potěší, že každý odběr krve se počítá jako dar pro zdravotnické účely a oceňuje se částkou 2000 Kč.

Podmínky uplatnění:

Abychom hodnotu daru mohli odečíst od základu daně, musí úhrnná hodnota darů ve zdaňovacím období přesáhnout 2 % ze základu daně nebo činit minimálně 1000 Kč. Nejvíce však můžeme v úhrnu odečíst 10 % ze základu daně.

2. Úroky

Dále můžeme odečíst úroky zaplacené ve zdaňovacím období z úvěru ze stavebního spoření, hypotečního úvěru ad., pokud byl tento úvěr použitý na financování bytových potřeb (např. úvěr na koupi bytu, stavbu domu..)

Podmínky uplatnění:

Odečíst od základu daně můžeme nanejvýš 300 000 Kč za zdaňovací období, a to úhrnně, ze všech úvěrů poplatníků v téže domácnosti. Pokud platíme úroky jen část roku, nelze odečíst více, než jednu dvanáctinu uvedené maximální částky za každý měsíc placení úroků.

3. Příspěvky na penzijní pojištění/připojištění

Základ daně můžeme také snížit o příspěvek:

1. zaplacený poplatníkem na penzijní připojištění se státním příspěvkem, snížený o 6 000 Kč nebo
2. na penzijní pojištění podle smlouvy o penzijním pojištění nebo na základě jinak sjednané účasti poplatníka na penzijním pojištění, pokud byla sjednána výplata pojistného plnění až po 60 kalendářních měsících a nejdříve v roce dosažení věku 60 let.

Podmínky uplatnění:

V úhrnu lze odečíst maximálně 12 000 Kč.

4. Pojistné na životní pojištění

Pojistné na soukromé životní pojištění zaplacené poplatníkem ve zdaňovacím období můžeme také od základu daně snížit.

Podmínky uplatnění:

Pojistné lze odečíst, pokud je výplata pojistného plnění ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v roce dosažení věku 60 let. Další podmínky stanovuje zákon v závislosti na charakteru pojistných smluv.

V případě jednorázového pojistného se zaplacené pojistné poměrně rozpočítá na zdaňovací období podle délky trvání pojištění s přesností na dny.

Maximálně lze v úhrnu odečíst 12 000 Kč.

5. Členské příspěvky

Odečíst od základu daně můžeme členské příspěvky zaplacené ve zdaňovacím období odborové organizaci.

Podmínky uplatnění:

Maximálně můžeme odečíst 1,5 % zdanitelných příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků s výjimkou těch, které se daní srážkou podle zvláštní sazby daně, maximálně
3 000 Kč za zdaňovací období.

6. Úhrady za zkoušky

Zvláštní částkou, kterou můžeme odečíst ze základu daně, jsou úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle zvláštního zákona.

Podmínky uplatnění:

Nesmí být hrazeny zaměstnavatelem ani nesmí být uplatněny jako výdaj podle § 24 ZDP poplatníkem s příjmy dle § 7 ZDP (příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti). Odečíst můžeme nejvýše 10 000 Kč, osoby se zdravotním postižením
13 000 Kč a osoby s těžším zdravotním postižením až 15 000 Kč.